银行承兑汇票到期处理 是大家很关心的知识,本文主要内容包括:转账,出票,借方,凭证等相关知识,为方便大家,众财网小编为大家发布了“银行承兑汇票到期处理”以供大家查看。希望能够帮助到大家。想要了解更多财务会计相关信息,请大家关注我们众财网!
银行承兑汇票到期怎么办:
(1)承兑银行应每天查看汇票到期情况,对到期的汇票,应于到期日(法定休假日顺延)向出票人收取票款。在银行承兑汇票到期前10日,银行信贷部门应通知出票人(承兑申请人)将票款足额存入其账户用以付款。届时,应分别填制三联特种转账借方凭证,一联特种转账贷方凭证,并在 转账原因 栏注明 根据xx号汇票划转票款 字样。其会计分录是:
借:保证金
借:单位活期存款 出票人户
贷:应解汇款及临时存款 承兑汇票户
一联特种转账借方凭证加盖转讫章后,作支款通知交给出票人。
(2)出票人账户无款或不足支付时,应转入该出票人的逾期贷款户,且每日按万分之五计收利息。
账户无款支付的,应填制两联特种转账借方凭证,一种特种转账贷方凭证,在 转账原因 栏注明 xx号汇票无款支付转入逾期贷款户 字样。其会计分录是:
借:逾期贷款 出票人逾期贷款户
贷:应解汇款及临时存款 承兑汇票户
一联特种转账借方凭证加盖业务公章交给出票人。
账户不足支付的,除按照上述(1)的有关手续处理外,应加填三联特种转账借方凭证,并在 转账原因 栏达明 xx号汇票划转部分票款 字样。其会计分录是:
借:保证金
借:活期存款 出票人户
借:逾期贷款 出票人逾期贷款户
贷:应解汇款及临时存款 承兑汇票户
加填的另一联特种转账借方凭证加盖转讫章作支款通知交给出票人。
银行承兑汇票到期,出票人未足额交存票款的,承兑行收到持票人开寄来的委托收款凭证和汇票,经审核无误后,应无条件向持票人付款,并根据承兑协议的约定,从承兑申请人保证金专户和其他存款账户扣款,不足部门由银行垫付。同时采取以下措施。
1、将垫付款项转入 银行承兑汇票垫款 科目,按照有关规定计收利息;
2、就垫付款项向承兑申请人进行催收;
3、及时处理抵押物、质物或要求保证人履行担保义务,尽量减少垫款损失;
4、经催收和追偿仍无法收回垫款的,应根据具体情况,及时采取包括诉讼在内的多种手段转化处理。
发生银行承兑汇票垫款后,银行信贷部门必须将其纳入不良贷款考核范围,制定清收计划,落实清收责任。
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